การเริ่มต้นธุรกิจในรูปแบบบริษัทจำกัด (หรือห้างหุ้นส่วน) อาจดูยุ่งยากในเรื่อง “ภาษี” สำหรับมือใหม่ บทความนี้จะพาไปทำความเข้าใจว่า “เมื่อจดทะเบียนบริษัทแล้ว ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง” ทั้งภาษีรายเดือนและภาษีรายปี ที่เจ้าของธุรกิจทุกคนควรรู้
🧾 ภาษีรายเดือน ที่บริษัทต้องยื่น
1. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.2, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.53)
ภาษีนี้เป็นหน้าที่ของ “ผู้จ่ายเงิน” ต้องหักเงินบางส่วนก่อนจ่ายให้กับ “ผู้รับเงิน” แล้วนำส่งให้กรมสรรพากร
ตัวอย่างเช่น การจ่ายค่าจ้าง ค่าบริการ หรือค่าจ้างฟรีแลนซ์ต่างๆ
- ✅ ผู้รับจะได้รับ “หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย” ไว้ยืนยันในภายหลัง
- 📆 วันยื่นแบบ:
- แบบกระดาษ: ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
- แบบออนไลน์: ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จากการซื้อสินค้าหรือบริการจากต่างประเทศ (ภ.พ.36)
ถ้าบริษัทซื้อบริการออนไลน์ หรือใช้แพลตฟอร์มโฆษณา (เช่น Facebook, Google) จากต่างประเทศ ต้องยื่นแบบภาษีแทนผู้ให้บริการ
- ✅ อัตรา: 7% ของมูลค่าบริการ
- 📆 วันยื่นแบบ:
- แบบกระดาษ: ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
- แบบออนไลน์: ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
3. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จากการขายในประเทศ (ภ.พ.30)
ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ที่เก็บจากการขายสินค้า/บริการในประเทศ เฉพาะผู้ประกอบการที่จด VAT เท่านั้น
- ✅ ต้องนำ VAT ที่เก็บได้ส่งให้กรมสรรพากร
- 📆 วันยื่นแบบ:
- แบบกระดาษ: ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
- แบบออนไลน์: ภายในวันที่ 23 ของเดือนถัดไป
📅 ภาษีประจำปี ที่บริษัทต้องรู้
1. ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ภ.ง.ด.51)
- ✅ ยื่นแสดงผลประกอบการครึ่งปีแรก
- 📆 วันยื่นแบบ: ภายใน 2 เดือนหลังสิ้นสุดครึ่งปีบัญชี
2. ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี (ภ.ง.ด.50)
- ✅ ยื่นงบการเงินและภาษีประจำปี
- 📆 วันยื่นแบบ: ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี
3. ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
- ✅ คิดตามมูลค่าทรัพย์สิน เช่น อาคาร สำนักงาน ที่ดิน
- 📆 วันยื่นแบบ: ภายในเดือน ก.พ. (ตามแบบที่องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นจัดส่ง)
- 📆 วันชำระภาษี: ภายในวันที่ 30 เม.ย. ของปีนั้น
4. ภาษีป้าย
- ✅ สำหรับธุรกิจที่มีป้ายแสดงชื่อร้าน โลโก้ แบรนด์ ฯลฯ
- 📆 วันยื่นแบบ: ภายในวันที่ 31 มีนาคม ของทุกปี
✅ สรุป: หลังจดทะเบียนบริษัท ต้องจัดการภาษีอะไรบ้าง?
| ประเภทภาษี | แบบที่ใช้ | รอบการยื่น | หมายเหตุ |
|---|---|---|---|
| หัก ณ ที่จ่าย | ภ.ง.ด.1, 2, 3, 53 | รายเดือน | หักเงินก่อนจ่าย & ออกใบรับรอง |
| VAT ต่างประเทศ | ภ.พ.36 | รายเดือน | ชำระแทนผู้ให้บริการต่างชาติ |
| VAT รายได้ในประเทศ | ภ.พ.30 | รายเดือน | สำหรับธุรกิจที่จด VAT |
| ภาษีเงินได้ครึ่งปี | ภ.ง.ด.51 | กลางปี | ยื่นภายใน 2 เดือน |
| ภาษีเงินได้ประจำปี | ภ.ง.ด.50 | สิ้นปี | ยื่นภายใน 150 วัน |
| ภาษีที่ดินฯ | – | รายปี | ขึ้นอยู่กับเทศบาลประเมิน |
| ภาษีป้าย | – | รายปี | ยื่นก่อนสิ้น มี.ค. ทุกปี |
📍 ช่องทางติดตาม Bonknkt Accounting
ติดตามสาระบัญชี-ภาษีดี ๆ ได้ที่ช่องของเรา
- YouTube: @bonknkt
- Facebook: facebook.com/bonknkt.accounting
- TikTok: @bonknkt_acc
- LINE OA: @bonknkt.acc
- โทรสอบถาม: 02-096-3256